O opțiune de stimulare a acțiunilor (ISO) este un beneficiu corporativ care oferă unui angajat dreptul de a cumpăra acțiuni din acțiunile companiei la un preț redus, cu avantajul adăugat al unor eventuale scutiri de impozite pe profit. Profitul pe ISO calificate este de obicei impozitat la rata câștigurilor de capital, nu la rata mai mare pentru venitul obișnuit.
Când exercitați opțiuni de stimulare a acțiunilor, cumpărați acțiunile la un preț prestabilit, care ar putea fi cu mult sub valoarea reală de piață. Avantajul unui ISO este că nu trebuie să raportați veniturile atunci când primiți o subvenție de opțiune pe acțiuni sau când exercitați acea opțiune.
Cu toate acestea, pentru a implementa aceste strategii în mod eficient, este important să înțelegem unele dintre avantajele și dezavantajele programelor de stimulare:
Dacă vi se acordă un premiu restrâns pe acțiuni, aveți două opțiuni: puteți plăti impozitul pe venit obișnuit pe premiu atunci când este acordat și puteți plăti impozite pe câștiguri de capital pe termen lung pe câștig atunci când vindeți sau puteți plăti impozit pe venit întreaga sumă atunci când veste.
De ce angajații preferă ISO-urile decât NQO-urile? Angajații care îndeplinesc perioada de deținere necesară pentru ISO vor trata diferența dintre încasările din vânzări și prețul de exercitare ca pe un câștig de capital pe termen lung.
Atunci când exercitați opțiuni pe acțiuni pe care le-ați cumpărat pe piață, orice profit pe care îl faceți este considerat câștig de capital. Ca atare, aceste profituri nu sunt considerate compensații din muncă și, prin urmare, nu afectează valoarea prestațiilor dvs. de securitate socială.
O altă opțiune este să așteptați să exercitați până la IPO și să faceți ceea ce se numește un exercițiu fără numerar. În esență, puteți să vă vindeți acțiunile în aceeași zi în care le exercitați și să acoperiți costul exercitării (inclusiv AMT pe care îl declanșați) prin vânzarea unei părți din acțiunile dvs.
În plus față de încurajarea comportamentului lipsit de etică, stimulentele financiare pot crea inegalități salariale, care la rândul lor pot provoca cifra de afaceri și pot dăuna performanțelor. Numeroase studii au arătat că oamenii judecă corectitudinea plății lor nu în termeni absoluți, ci mai degrabă în ceea ce privește modul în care se compară cu plata câștigată de colegi.
Pot exista beneficii financiare imense care provin din opțiunile pe acțiuni ale angajaților. Angajații de nivel superior își pot converti adesea opțiunile în profituri cu șase cifre și șapte cifre. În astfel de cazuri, profiturile din opțiunile pe acțiuni pot depăși salariile lor de bază.
Opțiuni pe acțiuni de stimulare (IRC §422)
Avantajul opțiunilor de stimulare a acțiunilor este tratamentul fiscal favorabil angajaților (în general, varietatea preferată a angajaților de compensare a capitalurilor proprii). Dezavantajele sunt cerințele legale (destul de restrictive) și lipsa oricărei deduceri pentru Companie.
Puteți utiliza orice versiune a TurboTax, cu toate acestea, formularul 3921 este doar un formular informativ. În general, nu este înscris în declarația dvs. fiscală decât dacă ați vândut apoi stocul sau dacă ați putea fi supus impozitului minim alternativ (AMT).
Deoarece stocul pe care îl primiți prin granturi de stoc și RSU este în esență o compensație, de obicei îl veți vedea raportat automat pe W-2. De obicei, impozitele sunt reținute pentru a merge împotriva a ceea ce s-ar putea datora atunci când vă faceți impozitele.
Cu RSU-uri, sunteți impozitat la livrarea acțiunilor, ceea ce este aproape întotdeauna la învestire. Venitul dvs. impozabil este valoarea de piață a acțiunilor la dobândire. Aveți venituri din despăgubiri supuse impozitului federal și al muncii (securitate socială și Medicare) și al oricărui impozit de stat și local.
Nimeni nu a comentat acest articol încă.